Získejte refundaci nákladů na firemní výzkum a vývoj prostřednictvím daňových odpočtů
Investiční dotace pro podnikatelské subjekty budou stále více orientovány na podporu výzkumu a vývoje. Nejen dotace však jsou dostupné společnostem, které se rozhodnou vlastní výzkum a vývoj provozovat, či tak již činí. Neméně zajímavou, a také menší rizikovou formou, je možnost využití daňových odpočtů. Ty zpravidla dosahují až 19 %, což jistě není zanedbatelná částka. Mnoho podniků však, dle provedeného průzkumu, o této možnosti nemá ani tušení. O tématu VaV daňových úlev jsme si popovídali s Ing. Marikou Hrubešovou, Projektovou manažerkou pro oblast výzkumu a vývoje ve společnosti Erste Grantika Advisory, a.s.
Přiznávám, že mezi osoby, kterým nebylo o této možnosti nic známo, patřím i já.
Vidíte, přitom existuje již více, než 15 let. Poslední novelizace, která celý proces výrazně zlepšila a zjednodušila, nabyla účinnosti již 1. 4. 2019.
Může daňové úlevy využít opravdu každý, nebo jsou, podobně jako dotace EU či investiční pobídky, nějakým způsobem omezeny?
Tyto úlevy jsou dostupné všem, bez ohledu na velikost, podnikatelskou činnost či místo realizace. Jedinou podmínkou je, že musí aktivně vynakládat prostředky na výzkum a vývoj.
A jsou nějaká specifika pro takové VaV?
Každý projekt musí splňovat tato kritéria:
- Výsledný produkt musí být nový minimálně v rámci firmy.
- V projektu je nutné překonávat výzkumnou nebo technickou nejistotu.
- Řešení projetu musí být systematické.
Dejme tomu, že toto můj výzkum splňuje. Jaké náklady si tedy mohu do odpočtu zahrnout?
Zpravidla se jedná o:
- Osobní náklady zaměstnanců pracujících na projektu VaV včetně souvisejících odvodů.
- Materiálové náklady.
- Odpisy hmotného movitého majetku a nehmotného majetku.
- Nákup služeb od veřejných vysokých škol a výzkumných organizací.
- Další provozní náklady (energie atd.).
A o tyto náklady tedy ponížím základ daně?
Ano. Je však také třeba si uvědomit, že přesně tyto náklady byly již odečteny v rámci klasických nákladů. Do daňového přiznání se tedy jako snížení promítnou hned dvakrát.
Pokud jste například firma s obratem 50 mil. Kč a náklady (do kterých jsou promítnuty i výše zmíněné, řekněme ve výši 1 mil. Kč) činí 19 mil. Kč, je váš základ daně 31 mil. Kč. Ten však můžete nyní ponížit ještě jednou o náklady na VaV, tedy na 30 mil. Kč. Dle aktuální výše DPPO tak uspoříte na dani 190 tis. Kč pro daný hospodářský rok.
Takováto částka se někomu nemusí zdát nijak atraktivní. Vyplatí se ji podnikatelům vůbec řešit? Jak náročná je například administrativa?
Právě, že ve srovnání s dotacemi je prakticky zanedbatelná. K požadovaným odpočtům je sice nutné doložit relevantní projektovou dokumentaci výzkumných a vývojových činností, ke kterým se uplatňované daňové úlevy vztahují, ale to platí i u žádostí o dotace. Mimo to, jsou zde i nesporné výhody:
- Nemusíte prokazovat strukturu propojenosti, a tedy ani například složitě shánět podklady u zahraničních partnerů
- Percentuelní výše podpory je stejná bez ohledu na místo realizace.
- Neexistují nepodporované obory.
- Uplatňovat lze v každém roce, kdy VaV probíhá, a to bez ohledu na počet projektů či úspěšnost daného výzkumu.
- Odpočet je dán ze zákona, není tedy nutné čekat na předschválení či externí hodnocení.
- Díky nižší náročnosti je větší pravděpodobnost, že si zájemce zvládne vše vyřídit sám ve spolupráci se svým daňovým poradcem